【摘要】企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式無法充分挖掘金融資源價值,已經(jīng)很難適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的要求,智慧司庫作為資金管理的高級形式,已是集團型企業(yè)資金管理升級轉(zhuǎn)型的必然趨勢。本文詳細(xì)探討了智慧司庫的內(nèi)涵、管理目標(biāo)、組織體系以及業(yè)務(wù)框架,對智慧司庫數(shù)字化平臺建設(shè)進行了探析,包括智慧司庫數(shù)字化平臺四大特性、兩類智能應(yīng)用場景的介紹,并根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段的不同,提出了兩種建設(shè)思路,希望能為集團型企業(yè)智慧司庫建設(shè)帶來一定的啟示。

【關(guān)鍵詞】智慧司庫 企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型 數(shù)字化平臺

一、智慧司庫建設(shè)背景分析

(一)技術(shù)進步為智慧司庫建設(shè)提供了現(xiàn)實基礎(chǔ)

以云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、區(qū)塊鏈等為代表的新興技術(shù)不斷涌現(xiàn),驅(qū)動了傳統(tǒng)行業(yè)的瓦解與重構(gòu),帶來了新的行業(yè)競爭,也促成了商業(yè)運營和資金流動模式的轉(zhuǎn)變。將數(shù)字化、智能化的先進技術(shù)融合到企業(yè)司庫管理,通過數(shù)智技術(shù)賦能企業(yè)司庫管理,能夠更好地優(yōu)化資金業(yè)務(wù)流程和提升金融資源管理效能,滿足投融資管理、風(fēng)險管理與戰(zhàn)略決策支持等高級司庫管理職能的需要,實現(xiàn)企業(yè)司庫管理事后控制向事前控制轉(zhuǎn)型、被動管理向主動創(chuàng)造價值與提供戰(zhàn)略決策支持轉(zhuǎn)型。

(二)政策環(huán)境推動企業(yè)司庫管理轉(zhuǎn)型升級

2022年1月,國務(wù)院國資委發(fā)布《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進一步加強資金管理的意見》,強調(diào)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重點,司庫管理是財務(wù)管理的“牛鼻子”。意見要求重構(gòu)內(nèi)部金融資源管理體系,推動企業(yè)管理創(chuàng)新與變革,促進業(yè)財深度融合,不斷提升價值創(chuàng)造能力、國際競爭力和抗風(fēng)險能力。同年3月,國資委再度發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》,要求加強司庫管理體系頂層設(shè)計,科學(xué)制定總體規(guī)劃,完善制度體系和管理架構(gòu),建立總部統(tǒng)籌、平臺實施、基層執(zhí)行“三位一體”的組織體系和“統(tǒng)一管理、分級授權(quán)”的管理模式。要求逐步將司庫管理延伸到境外企業(yè),切實加強“兩金”管控和現(xiàn)金流管理,完善資金內(nèi)控體系,建立健全資金舞弊、合規(guī)性、流動性、金融市場等風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制。

(三)集團型企業(yè)對司庫管理的需求日益緊迫

隨著外部環(huán)境的變化(新冠肺炎疫情、貿(mào)易摩擦等帶來不確定性)、國家戰(zhàn)略(“一帶一路”走出去、人民幣國際化、政策要求等)的穩(wěn)步推進、市場競爭加劇與內(nèi)部精益化管理要求的提升,集團型企業(yè)財務(wù)管理難度增大。而司庫管理作為財務(wù)管理的“牛鼻子”,在提高集團金融資源使用效率、控制風(fēng)險方面起著至關(guān)重要的作用。

傳統(tǒng)的資金管理側(cè)重于存量資金運營,無法充分挖掘全部金融資源價值;分散化的資金管理模式,難以實現(xiàn)集團戰(zhàn)略的全面落地;孤立的信息系統(tǒng),無法實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程協(xié)同,影響企業(yè)運營效率,并且存在資金使用安全風(fēng)險。因此,企業(yè)迫切需要搭建起能夠支撐自身戰(zhàn)略發(fā)展的智慧司庫管理體系,實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一并且兼顧各層級經(jīng)營主體的靈活管理;建立業(yè)財一體化的數(shù)字化平臺,實現(xiàn)業(yè)財協(xié)同,信息可追溯、可穿透;借助新興信息技術(shù)打造數(shù)字化管理平臺,輔助企業(yè)快速決策,實現(xiàn)資金整體效益最大化,有效控制資金風(fēng)險。

二、智慧司庫體系建設(shè)

(一)智慧司庫內(nèi)涵及特征

1.智慧司庫的內(nèi)涵

司庫管理的核心是資金的管理活動,并且以金融資源的合理配置和資金的集中管理為工作重心,為了達成戰(zhàn)略目標(biāo)、實現(xiàn)價值創(chuàng)造,集團在當(dāng)前資金集中管理達到一定水平后,進一步融入信息化、數(shù)字化和智能化的手段,以及更符合管理現(xiàn)狀的制度流程設(shè)計,實現(xiàn)資金管理能力的進一步提升(張慶龍和張延彪,2022)。

在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢下,司庫管理模式也不斷發(fā)生轉(zhuǎn)變,逐漸進階為數(shù)字化、智能化的智慧司庫管理。智慧司庫更加注重融合互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代新興技術(shù),基于數(shù)字化、智能化管理平臺,通過流程再造、業(yè)財融合,對企業(yè)金融資源進行優(yōu)化配置,搭建主干統(tǒng)一、末端靈活的司庫管理體系,實現(xiàn)業(yè)財協(xié)同,端到端全流程數(shù)字化,依托數(shù)據(jù)、場景和算法,進行預(yù)測、優(yōu)化和決策,將司庫體系打造成企業(yè)的智慧大腦。

2.智慧司庫的特征

智慧司庫具有以下幾個特征。

(1)價值創(chuàng)造。在實現(xiàn)資金高效運營、金融資源優(yōu)化配置的基礎(chǔ)上,通過挖掘產(chǎn)業(yè)鏈金融機會、拓寬投融資渠道、實現(xiàn)完整的營運資本運作管理和風(fēng)險效益平衡,為企業(yè)創(chuàng)造價值。

(2)數(shù)智應(yīng)用。借助現(xiàn)代新興技術(shù),構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動的風(fēng)險監(jiān)控模型、投資分析決策模型、經(jīng)營分析模型等,為企業(yè)風(fēng)險管理、現(xiàn)金流預(yù)測、壓力測試等經(jīng)營管理工作提供智能化技術(shù)支撐,賦能智慧決策。

(3)預(yù)測管理。通過多場景資金預(yù)測模型、多維度資金分析、更專精的資金預(yù)算等工具和手段,對資金動態(tài)、經(jīng)營情況進行跟蹤和自動化分析,并將分析結(jié)論實時反饋給各層級管理者,使管理者能夠清晰地看到資金的運營情況,實現(xiàn)司庫管理的先知先決。

(4)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。集團型企業(yè)金融業(yè)務(wù)需求逐漸多樣化,部分企業(yè)逐步設(shè)立投資公司、租賃公司等,業(yè)務(wù)形態(tài)不斷擴張,司庫逐步從內(nèi)部職能部門發(fā)展成專業(yè)的對外服務(wù)機構(gòu),并進一步面向市場開放,為企業(yè)探索創(chuàng)新業(yè)務(wù)機會提供助力。

(二)智慧司庫管理目標(biāo)

智慧司庫管理應(yīng)以集團的戰(zhàn)略規(guī)劃為牽引,以內(nèi)部資源的優(yōu)化配置為核心、以風(fēng)險管理為重點、以持續(xù)價值創(chuàng)造為目標(biāo),實現(xiàn)集團內(nèi)部金融資源在效率、效益和風(fēng)控三者之間的平衡(見圖1)。

1.優(yōu)化存量資金的配置

存量資金即集團資金池,包括境內(nèi)外人民幣和外幣的資金池、票據(jù)池等,實現(xiàn)金融機構(gòu)間的優(yōu)化配置。通過按照一定維度和指標(biāo)如服務(wù)滿意度、授信額度、存貸款利率、網(wǎng)點覆蓋度等,對金融機構(gòu)進行評價,確定集團的戰(zhàn)略合作行、主要合作行、參與行等,從而進行內(nèi)部資源的配置。同時,通過資源的集中,增強與金融機構(gòu)的談判籌碼,爭取更有利的業(yè)務(wù)政策。

2.加強營運資金的配置

通過與企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)的銜接,強化對營運環(huán)節(jié)資金運轉(zhuǎn)效率、資金占用成本的考核;通過資源計價,促進資金的回籠;通過對供應(yīng)商信用評級,制定恰當(dāng)?shù)臓I銷策略和信用政策,從而促進主業(yè)發(fā)展,降低“兩金”占用,降低資金成本。

3.投融資的精準(zhǔn)配置

依據(jù)集團的戰(zhàn)略投資計劃、投資進度、投資資金來源、資金成本、投資周期、投資回報率等進行資金的合理規(guī)劃,精準(zhǔn)銜接配置,提高資金利用率,以確保企業(yè)戰(zhàn)略落地。通過統(tǒng)一授信、集中融資,合理安排債務(wù)融資品種和期限結(jié)構(gòu),實現(xiàn)對融資業(yè)務(wù)的集中管控,提高融資管理水平,降低整體財務(wù)成本。

4.產(chǎn)業(yè)鏈金融的創(chuàng)新

在存量資金和營運資金配置的基礎(chǔ)上,集團可以充分發(fā)揮鏈主優(yōu)勢,結(jié)合集團主業(yè),利用金融機構(gòu)提供的金融服務(wù),設(shè)計滿足上下游企業(yè)需求的產(chǎn)業(yè)鏈金融產(chǎn)品,協(xié)助上下游伙伴解決產(chǎn)業(yè)鏈單位的融資需求,增強產(chǎn)業(yè)鏈黏性,實現(xiàn)產(chǎn)融共生,為企業(yè)戰(zhàn)略落地營造良好的合作環(huán)境。

5.增強風(fēng)險管控能力

完善內(nèi)控風(fēng)險管理體系和機制,豐富風(fēng)險管理范圍,包括操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險、金融市場風(fēng)險和信用風(fēng)險等。同時,將大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)與風(fēng)險管理場景相結(jié)合,實時監(jiān)控,識別、提示或阻斷風(fēng)險交易等,保障資金安全。

(三)智慧司庫組織體系

司庫業(yè)務(wù)的開展依托于集團現(xiàn)有的組織體系,需要梳理業(yè)務(wù)范疇、厘清集團內(nèi)各機構(gòu)的職責(zé)和邊界。司庫管理體系主要是通過集團財務(wù)部、財務(wù)公司和財務(wù)共享中心三大組織來建設(shè)和運營,同時也包括集團總部管理層和各級成員單位。智慧司庫不僅保障企業(yè)資金,還更加注重運營,追求資源的平衡和企業(yè)價值最大化,在“管資金”的基礎(chǔ)上實現(xiàn)“管資本”,強化企業(yè)資金和資本的平衡和再分配。智慧司庫的組織體系不再是以財務(wù)部門為主,而是財務(wù)部、財務(wù)公司、財務(wù)共享中心等多組織協(xié)同,管理內(nèi)部資金資源和外部金融資源,實現(xiàn)組織、制度、流程、系統(tǒng)等的再造和優(yōu)化。

1.集團總部管理層

集團總部管理層為司庫管理的決策層,是司庫管理的最高決策機構(gòu),負(fù)責(zé)對司庫業(yè)務(wù)進行整體規(guī)劃,制定司庫管理體系整體運行政策,制定司庫風(fēng)險管理政策、決策集團重大投融資方案、決策年度資金計劃、決策司庫管理模式和業(yè)務(wù)模式、決定司庫管理組織等,并制定司庫運作目標(biāo),對司庫運作績效進行監(jiān)督和評價。

2.三大服務(wù)組織

司庫的具體業(yè)務(wù)管理和交易執(zhí)行主要是通過集團的三大組織來完成,即集團財務(wù)部、財務(wù)公司和財務(wù)共享中心。財務(wù)部側(cè)重管理職能,財務(wù)公司側(cè)重金融服務(wù),財務(wù)共享中心側(cè)重于企業(yè)前端業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的協(xié)同和標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化流程管理。

(1)集團總部財務(wù)部作為司庫管理層,主要以現(xiàn)金流為抓手,強化企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管控與精細(xì)化管理。負(fù)責(zé)提出司庫規(guī)劃方案、業(yè)務(wù)管理政策,擬訂司庫管理制度和流程,提出人員及能力建設(shè)需求以及信息化支撐體系建設(shè)需求。

(2)財務(wù)公司作為非銀行金融機構(gòu),根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)的服務(wù)業(yè)務(wù)種類,為集團和成員單位提供金融服務(wù),如資金池、資金結(jié)算、自營貸款、票據(jù)管理、投資理財?shù)?同時借助金融機構(gòu)的優(yōu)勢進行相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈金融和業(yè)務(wù)創(chuàng)新,支持集團主業(yè)的快速發(fā)展。

(3)對納入共享范圍的資金業(yè)務(wù)進行標(biāo)準(zhǔn)化管理,提供與前臺業(yè)務(wù)、后臺核算的對接,強化業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、規(guī)范化,實現(xiàn)資金管理向業(yè)務(wù)端的延伸,前后端的業(yè)財深度融合。

3.成員單位

各成員單位作為資金業(yè)務(wù)需求的提出部門,是司庫管理的需求發(fā)起機構(gòu),向執(zhí)行機構(gòu)提出資金業(yè)務(wù)需求申請,查詢資金業(yè)務(wù)處理情況,同時根據(jù)上級單位的管理要求開展各項資金業(yè)務(wù)。司庫體系的建設(shè)要充分考慮成員單位端的實際業(yè)務(wù)需求,深入不同單位的資金業(yè)務(wù)場景,實現(xiàn)集團司庫管理建設(shè)的要求。

(四)智慧司庫業(yè)務(wù)框架

智慧司庫業(yè)務(wù)框架可分為交易層、配置層、決策層和監(jiān)管層(見圖2)。傳統(tǒng)的資金管理,更多地聚焦在交易層的管理,而智慧司庫更多地聚焦在配置層與決策層。

1.交易層

交易層的建設(shè)目標(biāo)是實現(xiàn)端到端的高效交易管理與嵌入式的風(fēng)險管控,搭建與業(yè)務(wù)系統(tǒng)高度一體化、一站式、安全可靠、不落地的結(jié)算體系。交易層涵蓋日常收支、合同收付、凈額結(jié)算、工資代發(fā)等各種業(yè)務(wù)場景,實現(xiàn)現(xiàn)金、票據(jù)、信用證、外匯等資源的收支管理,打通業(yè)務(wù)流與資金流的信息壁壘,確保資金流動有來源、有依據(jù)、可追溯。

2.配置層

在配置層,統(tǒng)籌運營與集中配置是司庫管理的重點。在智慧司庫階段,除傳統(tǒng)的資金運營外,還要充分考慮營運層面的精細(xì)化協(xié)同與戰(zhàn)略層面的投資運營支撐。在此基礎(chǔ)上,以流動性預(yù)測與平衡為核心,通過智能化的平臺與模型,準(zhǔn)確把控現(xiàn)金流及缺口,對資源進行智能匹配與調(diào)度。

3.決策層

在決策層,智慧司庫將積累的資金數(shù)據(jù)結(jié)合企業(yè)資源計劃(ERP)、業(yè)務(wù)、財務(wù)等數(shù)據(jù),利用數(shù)字化、智能化平臺深度挖掘數(shù)據(jù)價值,提供決策分析,支持管理者實時全面掌握企業(yè)司庫運營情況。智慧司庫還需要充分關(guān)注利率、匯率、周轉(zhuǎn)率等變化因素產(chǎn)生的影響,對不確定性進行管理。

4.監(jiān)管層

智慧司庫管理體系通過構(gòu)建大數(shù)據(jù)中心,按照國資監(jiān)管的報送需求,進行數(shù)據(jù)組織、抽取、交易和報送,實現(xiàn)數(shù)字監(jiān)管。

三、智慧司庫數(shù)字化平臺建設(shè)

智慧司庫數(shù)字化平臺是實現(xiàn)司庫管理目標(biāo)的重要支撐,需要全方位支持交易層、配置層、決策層、監(jiān)管層業(yè)務(wù)與管理的落地,為企業(yè)提供境內(nèi)外一體化司庫、財務(wù)公司核心業(yè)務(wù)的系統(tǒng)支撐,直連外部金融機構(gòu)及監(jiān)管機構(gòu),并可實時獲取工商大數(shù)據(jù)、行業(yè)大數(shù)據(jù)等信息,利用大數(shù)據(jù)分析平臺進行智慧化運營,也能提供財務(wù)共享、集團 ERP等全線應(yīng)用的落地支撐,助力企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財資稅融全面一體化、數(shù)字化。

(一)智慧司庫數(shù)字化平臺四大特性

智慧司庫數(shù)字化平臺作為智慧司庫體系建設(shè)的重要支撐主要具備以下特性。

1.縱向上,實現(xiàn)主干統(tǒng)一、末端靈活

對于多業(yè)態(tài)、多組織、多層級的集團型企業(yè),系統(tǒng)需要滿足主干統(tǒng)一、末端靈活的原則,才能在保證全集團統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的同時,保障不同業(yè)態(tài)、不同層級的差異化管理需要。這就需要企業(yè)首先在集團層面,加強數(shù)據(jù)治理,梳理全集團統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化的組織、人員、流程、崗位、制度、數(shù)據(jù)等規(guī)范,實現(xiàn)集團司庫、財務(wù)公司、共享中心的數(shù)據(jù)一致,各板塊及下屬單位也可以分層細(xì)化、逐級擴展,滿足集中監(jiān)管與放權(quán)授權(quán)相統(tǒng)一、管好與放活相統(tǒng)一。

2.橫向上,實現(xiàn)業(yè)財協(xié)同,端到端全流程數(shù)字化

目前,財務(wù)的數(shù)字化已經(jīng)不再局限于財務(wù)自身,更需要業(yè)財信息全面對接和融合,構(gòu)建具有因果關(guān)系的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu),才能全領(lǐng)域、全要素地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況,合理統(tǒng)籌配置金融資源,實現(xiàn)財資、營運與投資的全領(lǐng)域閉環(huán)管理,達到業(yè)財資稅融一體化協(xié)同與管控。

3.數(shù)智方面,以“數(shù)據(jù)+場景+算法”驅(qū)動智能化

企業(yè)需要注重信息技術(shù)創(chuàng)新與管理模式創(chuàng)新的融合,充分發(fā)揮云計算、大數(shù)據(jù)、流程自動化(RPA)、人工智能(AI)、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)對司庫管理的賦能作用。依托數(shù)據(jù)、場景和算法,發(fā)掘業(yè)務(wù)本質(zhì)邏輯,依據(jù)業(yè)務(wù)洞見進行預(yù)測、優(yōu)化和決策,增強戰(zhàn)略決策支持深度、經(jīng)營活動分析精度、財務(wù)風(fēng)險管控廣度。

4.安全方面,滿足自主可控要求

在新的形勢下,安全至關(guān)重要。智慧司庫數(shù)字化平臺應(yīng)針對國內(nèi)軟硬件環(huán)境的多樣性進行適配能力設(shè)計,以確保產(chǎn)品在國內(nèi)軟硬件環(huán)境和國際主流環(huán)境下運行功能具有一致性和穩(wěn)定性,助力企業(yè)打造全面可信賴體系。

(二)智慧司庫數(shù)字化平臺兩類典型智能應(yīng)用場景

智慧司庫數(shù)字化平臺,基于流程智能、數(shù)據(jù)智能技術(shù),將大量重復(fù)的工作自動處理,并且自動判斷、自動觸發(fā),完成資金預(yù)測、分析等多項職能,推動司庫管理的價值升級。

基于流程智能的智慧司庫數(shù)字員工,可以自動化處理規(guī)則明確、重復(fù)量大且耗時多的低價值業(yè)務(wù),把企業(yè)資源充分釋放到分析和決策等高價值事務(wù)中。主要面向業(yè)務(wù)處理自動化場景,包括智能付款、智能對賬、年度預(yù)算自動發(fā)布、供應(yīng)商黑名單信息自動獲取、聯(lián)行號自動更新、銀行回單自動下載匹配、憑證自動生成及自動回傳、報表自動生成、財務(wù)分析指標(biāo)數(shù)據(jù)自動生成等場景。

以智能對賬為例。一個企業(yè)有多家銀行的幾十個銀行賬戶,企業(yè)每天需要獲取對賬單,進行手工應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理,平均每天需要耗費一個人天,而且人工操作容易出錯。司庫數(shù)字員工高效代替出納的低附加值工作,可以固化對賬處理規(guī)則,自動編制“余額調(diào)整表”,調(diào)整企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額保持一致。以一個企業(yè)38個賬戶為例,手工對賬需要5天2人的對賬工作量,而司庫數(shù)字員工處理單個賬戶對賬任務(wù)需要85秒左右,38個賬戶對賬僅需要大約1小時即可完成。

基于數(shù)據(jù)智能的智慧司庫,主要通過司庫管理平臺與其他信息系統(tǒng)互聯(lián)互通形成的數(shù)據(jù)資源,深度挖掘數(shù)據(jù)價值,建立從資金后端到業(yè)務(wù)前端的全流程分析模型,實現(xiàn)資金分析場景化、動態(tài)化和智能化,典型應(yīng)用場景包括智能稽核、現(xiàn)金流預(yù)測、智能付款排程、智能營收稽核、智能配票、融資測算模型,以及智能風(fēng)險管控等場景。

以智能付款排程為例。根據(jù)前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)的付款請求、不同付款緊急程度要求以及資金存量和預(yù)計資金流入情況,按照一定的規(guī)則對付款單據(jù)進行排序,從而合理安排資金,提高資金使用效率。目前,智能付款排程已被眾多企業(yè)采用,特別是注重智能化應(yīng)用的企業(yè),通過建立資金支付池,所有付款請求統(tǒng)一入池處理,按照付款排程規(guī)則,如合同約定付款日期、對方單位信用情況、銀行存款與票據(jù)的存量對比情況、與往來單位的合作緊密度等,進行排程付款,有效地提高了企業(yè)資金的運營管理水平,并逐步培養(yǎng)各級單位強化資金計劃管控的意識,提高資金利用的計劃性,保持現(xiàn)金流平穩(wěn)運行,提高企業(yè)抗風(fēng)險能力。

集團型企業(yè)可以選擇規(guī)則易于標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)度高、人工效率低、人工易錯率高,金融資源管理信息處理分析體量大,決策分析對于數(shù)據(jù)信息的實時性、可靠性要求高的業(yè)務(wù)場景,應(yīng)用智能化的技術(shù),提高整個企業(yè)智慧司庫管理的質(zhì)量和效率(劉佳慧和劉勤,2022)。

(三)智慧司庫數(shù)字化平臺兩大建設(shè)思路

智慧司庫的建設(shè)是個“一把手”工程,需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視,一方面能夠確保戰(zhàn)略規(guī)劃的高度,另一方面能夠保障多部門的協(xié)同合作,以及資源的協(xié)調(diào)投入,最終通過搭建數(shù)字化平臺,支撐智慧司庫建設(shè)落地。

不同的企業(yè)發(fā)展階段不同,信息化建設(shè)水平也千差萬別,針對不同企業(yè)可以采用不同的司庫建設(shè)思路。

1.建設(shè)數(shù)據(jù)倉庫,全方位集成利用既有系統(tǒng)

作為集團型企業(yè),特別是經(jīng)營范圍遍布全球的央企,大都建立起集團管理架構(gòu),并在信息化方面有了一定的基礎(chǔ),更為超前的部分集團下級單位,已經(jīng)建立了較為完備的信息化系統(tǒng)。對于此類已經(jīng)具有一定司庫管理基礎(chǔ)、各單位的相關(guān)系統(tǒng)使用相對穩(wěn)定的集團型企業(yè),我們建議可以考慮充分復(fù)用、融合打通已有的資金、財務(wù)公司、財務(wù)共享、產(chǎn)業(yè)鏈金融、合同、項目等相關(guān)系統(tǒng),實現(xiàn)業(yè)財協(xié)同運行。同時,通過系統(tǒng)集成,從各系統(tǒng)中抽取數(shù)據(jù)形成司庫數(shù)據(jù)倉庫,實現(xiàn)全過程信息監(jiān)控和全級次穿透式監(jiān)管,充分挖掘數(shù)據(jù)價值,加強對營運資金、投融資成本的考核分析,形成多維度、全要素的分析研判,支撐集團戰(zhàn)略落地,并實現(xiàn)對國資委監(jiān)管數(shù)據(jù)的實時準(zhǔn)確報送。

例如,大型建筑央企A的數(shù)字化平臺建設(shè)就是基于這個思路。該集團是典型的多組織、多業(yè)態(tài),跨地域經(jīng)營的集團性企業(yè),業(yè)務(wù)范圍涵蓋規(guī)劃設(shè)計、施工承包、投融資、裝備制造、管理運營、地產(chǎn)開發(fā)等領(lǐng)域,經(jīng)營范圍遍及全球130多個國家和地區(qū)。在選擇司庫建設(shè)模式時,基于下級單位大多已自建了適合自身管理要求,并與本集團內(nèi)部其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成一體的信息化系統(tǒng)這一實際情況,構(gòu)建司庫可視化監(jiān)控平臺,覆蓋下屬1000多家組織單位,對接了8000余家金融機構(gòu)的20000余賬戶,以業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一管理為導(dǎo)向,以業(yè)務(wù)管控、監(jiān)控決策、業(yè)務(wù)洞察分析為核心,實現(xiàn)包含海外賬戶在內(nèi)的各子公司賬戶余額、明細(xì)、授信、融資全業(yè)務(wù)可視化監(jiān)控。

2.全新規(guī)劃建設(shè)司庫管理平臺

有的集團型企業(yè)各單位信息化建設(shè)水平參差不齊,但集團總部管控能力較強,應(yīng)規(guī)劃建設(shè)集團統(tǒng)一的司庫管理平臺,實現(xiàn)司庫管理水平的躍升。對于此類企業(yè),可采用整體規(guī)劃、分步建設(shè)的原則,全新規(guī)劃建設(shè)司庫管理平臺。

這種建設(shè)思路的典型案例是大型建筑央企B。該集團是特大型基礎(chǔ)設(shè)施綜合服務(wù)商,擁有60多家全資、控股子公司,業(yè)務(wù)遍及全球150多個國家和地區(qū),涵蓋交通基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)運營、裝備制造、城市綜合開發(fā)、建設(shè)咨詢規(guī)劃等業(yè)務(wù)。過去集團各子公司基于自身的業(yè)務(wù)需要,分別建設(shè)適用于自身管理需要的資金系統(tǒng),各單位各層級間系統(tǒng)孤立,標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,信息化水平差異較大,無法共享協(xié)同,難以滿足集團層面戰(zhàn)略管控要求?；诖朔N情況,該集團自2020年開始,進行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一部署,高標(biāo)準(zhǔn)啟動集團統(tǒng)一的司庫管理平臺建設(shè)。

該平臺基于云原生、微服務(wù)架構(gòu),采用大集中的私有云部署和多云部署模式,可以支撐集團16萬個用戶、每年1200萬筆單據(jù)的全流程處理,實現(xiàn)高并發(fā)、大數(shù)據(jù)量下的系統(tǒng)穩(wěn)定運行。在司庫管理模式上,為滿足多層級、多業(yè)態(tài)的管理需要,以財務(wù)公司、結(jié)算中心、境外財資管理平臺為依托,搭建起境內(nèi)外一體的多級司庫管理架構(gòu),涵蓋了銀行賬戶統(tǒng)一管理、集團資金集中管理、資金預(yù)算約束管理、資金結(jié)算規(guī)范管理、票據(jù)使用高效管理、應(yīng)收賬款清收管理、境外企業(yè)資金管理、供應(yīng)鏈金融服務(wù)管理、戰(zhàn)略決策支持管理等司庫業(yè)務(wù)全領(lǐng)域,實現(xiàn)了以項目管理為主體、合同管理為主線、成本管理為核心、現(xiàn)金流為手段的穿透式閉環(huán)管理,確保資金運轉(zhuǎn)安全、規(guī)范和高效,提升資金保障與管控能力。

同時,該司庫管理平臺充分利用智能化、自動化技術(shù),內(nèi)嵌款項自動匹配認(rèn)領(lǐng)規(guī)則,建立集團收付款自動發(fā)布、自動認(rèn)領(lǐng)機制,實現(xiàn)款項精準(zhǔn)核算,提高業(yè)務(wù)處理效率。通過大數(shù)據(jù)分析技術(shù),實現(xiàn)數(shù)據(jù)治理,建立數(shù)據(jù)規(guī)范、流程標(biāo)準(zhǔn),各類信息“一數(shù)一源”;實現(xiàn)即席分析,為管理者提供數(shù)據(jù)支撐,輔助決策;搭建智能分析模型,及時進行風(fēng)險預(yù)警,降低資金風(fēng)險。

四、結(jié)語

在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢下,智慧司庫作為企業(yè)資金管理的高級階段,已成為集團型企業(yè)全面提升財務(wù)管理精益化、集約化、智能化水平的重要抓手。不同企業(yè)所處的發(fā)展階段不同,司庫體系建設(shè)的成熟度不同,企業(yè)需要結(jié)合自身不同時期的發(fā)展戰(zhàn)略,合理規(guī)劃建設(shè)路徑,穩(wěn)步推進智慧司庫體系建設(shè)。

目前,智慧司庫建設(shè)方興未艾,不同場景的數(shù)智化落地還有很大的發(fā)展空間。未來,應(yīng)積極應(yīng)用流程自動化(RPA)、大數(shù)據(jù)分析、人工智能(AI)、機器學(xué)習(xí)等現(xiàn)代信息技術(shù),一方面將司庫工作者從繁重的事務(wù)性工作中解放出來,打造司庫體系的數(shù)字員工,另一方面要持續(xù)夯實智能預(yù)測、智能決策、智能風(fēng)控等場景應(yīng)用,提升企業(yè)的價值創(chuàng)造能力、綜合競爭能力和風(fēng)險防范能力,努力實現(xiàn)世界一流的智慧司庫管理。

作者:王興山 薛軍利 鐘如玉 浪潮集團有限公司

來源:《中國管理會計》2023年第1期

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